В 2025 году налоговая служба Турции (Vergi İdaresi) усилила проверки по самым разным направлениям. Компании получают уведомления (tebligat), приглашения к объяснениям (izaha davet), запросы корректировки деклараций (düzeltme beyannamesi), а также письма с требованием информации.
Часто всё начинается с “приглашения к объяснениям” (izah), но в случае недостаточно убедительных ответов, дело передают в детальное расследование (vergi incelemesi).
Особое внимание — к специальным штрафам (özel usulsüzlük cezası) и дополнительным санкциям.
Наши эксперты отмечают:
не все подобные действия имеют юридическую основу, и их стоит оспаривать.
Основные темы проверок:
- Займы и проценты между учредителем и компанией
(Ortağa verilen borçlar, faiz ve KDV hesaplaması) — корректность отражения займов, расчет процентов и НДС.
- Трансфертное ценообразование
(Transfer Fiyatlandırması) — особое внимание внутригрупповым услугам и ценам.
- Промышленная эффективность
(Randıman incelemeleri) — анализ производительности и норм расхода сырья.
- Несоответствия в декларациях
(Beyanname tutarsızlıkları) — приглашение к объяснениям, затем — проверка.
- Поручительство между связанными компаниями
(İlişkili şirketlerin kefaleti, emsal uygunluk) — анализ комиссий за поручительство.
- Сравнение данных налоговой и компаний
(İdareyle beyan uyuşmazlığı) — запрос объяснений, при недостаточности — расследование.
- Несоответствие расходов/активов доходам
(Harcama/varlık/beyan uyumsuzluğu, “Nereden buldun?”) — так называемые “мягкие” запросы по крупным расходам.
- Продажа недвижимости и декларирование дохода
(Gayrimenkul satış kazancı) — корректность отражения дохода.
- Использование фиктивных документов
(Sahte belge kullanımı) — “цепные” проверки по подозрительным счетам.
- Ограничение финансовых расходов
(Finansman gider kısıtlaması) — проверки правильности расчёта лимита процентов.
- Страхование сотрудников
— правильность налогового учета страховых взносов работодателем.
- Импорт услуг
(Yurt dışı hizmet faturaları, emsal uygunluk) — анализ рыночных условий и реальности услуг.
- Выплаты за софт нерезидентам
(Dar mükelleflere yazılım ödemeleri, stopaj) — контроль удержания налога у источника.
- Мотивационные расходы для персонала
(Personel motivasyon harcamaları) — связь расходов с деятельностью.
- Секторальные проверки
(Sektörel incelemeler) — углубленный анализ по отдельным сферам.
Практические советы:
• Всегда иметь документы и рыночное обоснование по всем операциям.
• Сравнивать реальные расходы и активы с декларируемыми доходами.
• Готовить пояснения по крупным тратам и сделкам.
• Привлекать налоговых консультантов к вопросам трансфертного ценообразования, международных услуг, страхования и мотивационных расходов.
Тренд:
В условиях цифровизации и тотального контроля налоговая всё чаще использует автоматические аналитические системы. Рекомендуем проводить “внутренний аудит” по всем перечисленным рискам.
