Почему сравнение по налоговой ставке не работает
Списки «стран с низкими налогами» бесполезны при принятии решения, потому что нагрузка зависит от вида дохода, места управления, резидентства собственника и структуры сделок. Компания с одинаковой выручкой в двух юрисдикциях может получить разницу в несколько раз — и не в пользу той, где ставка ниже.
Пять критериев, по которым мы сравниваем
- Налог на ваш поток дохода. Не номинальная ставка, а расчёт по конкретным операциям: услуги, товары, дивиденды, роялти, продажа доли.
- Банковская проходимость. Вероятность и срок открытия счёта, валюты, чувствительность к санкционным рискам.
- Требования к присутствию. Офис, персонал, место принятия решений, отчётность о существенном присутствии.
- Стоимость года. Регистрация — малая часть; считайте лицензии, визы, страхование, бухгалтерию, аудит, продления.
- Сроки и обратимость. Сколько недель до работающего счёта и насколько дорого будет исправить решение.
Как выглядят варианты в общих чертах
ОАЭ. Корпоративный налог 9% выше порога, НДС 5%, режимы free zone с возможной нулевой ставкой по квалифицируемому доходу. Дорогое содержание, глубокая банковская проверка, сильный доступ к Заливу и Азии.
Грузия. Простая регистрация, налог на прибыль 15% при распределении, режим малого предпринимателя 1% с оборота. Основное ограничение — банковское обслуживание и восприятие юрисдикции контрагентами.
Казахстан. Налог на прибыль 20%, НДС 12%, отдельный режим МФЦА с освобождениями для финансовых видов деятельности. Удобен для ЕАЭС и Центральной Азии, банковская проходимость требует проверки.
Türkiye. Более высокая ставка корпоративного налога и НДС, но большой внутренний рынок, доступный найм, производственная и логистическая база, отраслевые стимулы, включая режимы технопарков, и относительно предсказуемое банковское обслуживание при реальной деятельности.
Частая ошибка
Компанию регистрируют в юрисдикции с низкой ставкой, а через полгода выясняется, что счёт не открыт, платежи от клиентов не проходят, а управление фактически осуществляется в другой стране, которая и претендует на налог. Исправление обходится дороже, чем изначальный расчёт.
С чего начать
Опишите три вещи: где клиенты, где живут собственники и управляющие, в каких валютах идут платежи. Этого достаточно, чтобы отбросить половину вариантов. Дальше считается нагрузка и проверяется банковская реализуемость. Ставки, пороги и требования регуляторов меняются — проверяйте их на дату решения.