Роялти из Турции: как подготовить договор и перевод для банка

Материал предназначен владельцам бизнеса, чья турецкая компания платит иностранному правообладателю за использование бренда, технологии, программного обеспечения или другого объекта интеллектуальной собственности. Продажа исключительных прав, приобретение готового программного продукта и оплата сопутствующих услуг требуют отдельной квалификации. Название «лицензионный договор» само по себе не отвечает на все налоговые вопросы.

Подготовьте ответы:

• Кто платит, кому и в какой стране получатель является налоговым резидентом?
• Какие права предоставляются и где ими будут пользоваться?
• Можно ли воспроизводить продукт, передавать права дальше или выдавать сублицензии?
• За какой период начисляется вознаграждение и как рассчитывается сумма?
• Стороны входят в одну группу?
• Получатель должен получить указанную сумму полностью или после удержаний?
• Какой банк будет проводить операцию и какие документы он уже запросил?

Для выбора налогового соглашения важно резидентство получателя дохода. Страна банковского счёта или гражданство владельца компании не заменяют эту проверку. Действующее соглашение, протоколы и условия применения нужно проверять для конкретной пары стран. [2]

Сопоставьте названия сторон, регистрационные сведения, полномочия подписантов и реквизиты. Предмет лицензии должен позволять понять, за что компания платит: какой объект используется, какие действия разрешены, на какой территории и в течение какого срока.

Отдельно проверьте формулу вознаграждения. Если это процент от выручки, определите состав выручки, исключения, отчётный период, валюту и подтверждающие отчёты. Если платёж фиксированный, укажите, к какому периоду или объёму прав он относится. Обсудите распределение банковских комиссий и налоговой нагрузки.

Дополнение следует читать вместе с основным договором. Отметьте изменяемые пункты, дату вступления изменений в силу и их влияние на уже начисленные суммы. Не оставляйте две несовместимые формулы оплаты в разных документах.

Юристу также стоит проверить применимое право, порядок разрешения споров, условия прекращения лицензии и требования к языку и форме договора для данного состава сторон.

Передайте переводчику окончательную согласованную версию договора со всеми действующими приложениями. Проверьте единообразие терминов «лицензиар», «лицензиат», «исключительное право», «вознаграждение», gross и net. Особое внимание уделите отрицаниям, ограничениям использования, датам и формулам расчёта.

Формат перевода договора заранее уточните у банка: нужен ли турецкий текст, присяжный переводчик, нотариальное удостоверение, оригинал или электронная копия. Получите ответ применительно к вашему пакету. Не переносите требования к одному документу автоматически на остальные.

Турецкие правила предусматривают удержание налога по определённым доходам иностранных организаций; для квалификации платежа существенны содержание прав и условия сделки. Размер удержания проверяют по внутренним нормам и применимому соглашению об избежании двойного налогообложения. Универсальную ставку для всех роялти использовать нельзя. [2, 3]

Если предполагается применение соглашения, заранее проверьте подтверждение налогового резидентства получателя, mukimlik belgesi. Уточните, за какой период оно требуется, кто его выдаёт и как должны быть оформлены документ и перевод. Наличие иностранного адреса в договоре не заменяет пакет для применения соглашения. Применимые условия, включая статус получателя дохода, проверяются отдельно. [2]

Отдельно обсудите KDV, турецкий НДС: он требует собственной проверки, включая место использования услуги и возможную обязанность турецкой стороны уплатить налог. Договорное условие о том, кто несёт расходы, не отменяет установленные законом обязанности перед налоговым органом. [4, 5]

Практический рабочий комплект:

• подписанный договор, действующие дополнения и согласованный перевод;
• счёт или иной документ, подтверждающий задолженность;
• расчёт роялти с периодом, базой и итоговой суммой;
• реквизиты получателя и понятное назначение платежа;
• налоговый расчёт и необходимые подтверждения либо заявления;
• документы для применения налогового соглашения, если оно используется.

Это ориентир для подготовки, а окончательный перечень зависит от операции. В инструкции TCMB от 18 мая 2026 года для лицензионных платежей соответствующей категории предусмотрены договор и связанные документы. Статья 7 регулирует проверку налоговых обязательств и различает суммы gross и net. Состав подтверждений зависит также от того, является ли перевод разовым или регулярным; в инструкции есть исключения, поэтому пакет нужно уточнять применительно к операции. [1]

1. Соберите исходные версии и уточните экономический смысл платежа
2. Проверьте договор с юристом, а налоги и расчёт с турецким бухгалтером
3. Согласуйте исправления с контрагентом и подготовьте финальный перевод
4. Уточните банковский перечень и сопоставьте договор, счёт, расчёт и реквизиты
5. После исполнения сохраните подтверждение перевода и документы по налогам

Остановитесь для уточнения, если получатель в договоре и счёте различается, дополнение меняет сумму задним числом, непонятно основание использования прав или налоговое резидентство не подтверждено. При внутригрупповых платежах отдельно проверьте обоснование цены с учётом правил трансфертного ценообразования. [3]

Согласованный перевод помогает устранить противоречия в документах. Сам по себе он не подтверждает правильность налогового расчёта и не гарантирует банковское исполнение.