Турецкая IT-компания с иностранными заказчиками: договор, инвойс, банк и НДС
Для IT-компании в Турции заказчик за рубежом, валюта платежа и использование услуги за рубежом — отдельные факты. Статья 12(2) закона об НДС № 3065 требует для соответствующей услуги заказчика за рубежом и использования услуги за рубежом. Понятие заказчика определяется по месту проживания или деятельности, а не по гражданству. Эти условия нужно проверить по конкретной услуге; иностранная валюта сама по себе не даёт освобождения. Для проверки рекомендуется собрать договор, описание результата, подтверждения исполнения и использования, инвойс и платёжную цепочку. Банковская проверка происхождения платежа и налоговая квалификация услуги решают разные задачи. На этой странице не установлены ставки или порядок возврата НДС.
Кому полезен этот разбор
- Владельцу или директору турецкой IT-компании, которая оказывает услуги заказчикам за пределами Турции.
- Бухгалтеру или координатору, который собирает комплект документов для банка и для налоговой квалификации услуги.
Границы задачи
- Страница не называет налоговые ставки, проценты льгот, порядок и сроки возврата НДС: для них нужны действующие правила и факты конкретной сделки.
- Страница не утверждает, что какая-либо конкретная услуга, включая SaaS, освобождена от НДС: условия ст. 12(2) здесь описаны как необходимые, а не исчерпывающие.
- Страница не описывает льготы технопарков и не содержит истории клиентов.
Четыре разных вопроса
Для услуги иностранному заказчику полезно раздельно ответить на четыре вопроса и не подменять один другим. Иностранная валюта или иностранный банк плательщика сами по себе не отвечают ни на один из первых двух.
Закон об НДС №3065, ст. 12(2) · Закон об НДС №3065, ст. 11(1)(a), 12
- Кто заказчик: закон требует услугу иностранному заказчику.
- Где используется результат: закон отдельно требует использование услуги за рубежом.
- Кто и через кого платит: плательщик и платёжный посредник могут не совпадать с заказчиком, и это нужно уметь объяснить банку.
- Какова налоговая квалификация: закон предусматривает освобождение для соответствующих экспортных поставок и услуг иностранным заказчикам; применимость проверяется на фактах, а не по валюте инвойса.
Закон об НДС №3065, ст. 12(2) · Закон об НДС №3065, ст. 11(1)(a), 12
«Заказчик за рубежом» в статье 12(2) — покупатель, чьё место проживания, деятельности, юридический и деловой центр находятся за рубежом; определение также включает зарубежные филиалы турецкой фирмы, самостоятельно действующие от своего имени. Это понятие нельзя подменять гражданством заказчика. Где используется услуга, проверяется отдельно.
Таблица проверки услуги
Таблица — рекомендуемая рабочая проверка. Юридические положения указаны отдельно со ссылками на источники; набор документов определяется конкретной задачей.
| Вопрос | Что документировать | Что говорят источники | Чего не предполагать |
|---|---|---|---|
| Предмет договора | Описание услуги, объём работ, ожидаемый результат | Рекомендуется описывать предмет договора | Что общего названия «IT-услуги» достаточно для банка и для налоговой квалификации |
| Заказчик | Кто заказчик по договору и инвойсу, его регистрационные данные | Закон требует услугу иностранному заказчику | Что иностранная валюта или иностранный банк плательщика сами делают заказчика иностранным |
| Использование результата | Где результат используется и чем это подтверждается | Закон отдельно требует использование услуги за рубежом | Что иностранный заказчик автоматически означает использование за рубежом |
| Исполнение | Акты, этапы, переписка, подтверждения приёмки | Рекомендуется описывать исполнение | Что инвойс без подтверждения исполнения достаточен |
| Инвойс и валюта | Заказчик, предмет, сумма и валюта, согласованные с договором | Освобождение относится к соответствующим экспортным услугам иностранным заказчикам | Что каждый инвойс в иностранной валюте автоматически освобождён от НДС |
| Источник платежа и посредник | Кто фактически платит, с какого счёта, участвует ли платёжный посредник | Ответ банку строится по запросу: операция, договор или инвойс, исполнение, платёжная цепочка | Что плательщик всегда совпадает с заказчиком |
| Налоговая квалификация | Совокупность перечисленных фактов, переданная исполнителю по учёту | Освобождение и условия ст. 12(2) проверяются на фактах сделки | Что ставку, возврат или освобождение можно назвать без анализа фактов; страница их не называет |
Закон об НДС №3065, ст. 12(2) · Закон об НДС №3065, ст. 11(1)(a), 12
Порядок проверки документов
Рекомендуется проверить документы в следующем порядке.
- Одним предложением опишите услугу и результат, который получает заказчик.
- Зафиксируйте, кто сторона договора и на кого выставлен инвойс.
- Зафиксируйте, где используется результат, и какими документами это подтверждается.
- Соберите подтверждения исполнения и сверьте их с договором и инвойсом.
- Опишите платёжную цепочку: плательщик, счёт, посредник, назначение платежа.
- Передайте комплект исполнителю по учёту для отдельной налоговой квалификации на фактах.
Закон об НДС №3065, ст. 12(2) · Закон об НДС №3065, ст. 11(1)(a), 12
Банк
При идентификации компании банк устанавливает регистрационные данные, деятельность и данные лица с полномочиями представительства. В постоянных отношениях банк как обязанное лицо отслеживает соответствие операций профилю клиента и источникам средств и поддерживает сведения и документы клиента в актуальном состоянии. Если банк задаст вопрос по платежу, RelocationTR рекомендует строить ответ по этому запросу: операция, договор или инвойс, исполнение, платёжная цепочка. Это не гарантирует отсутствия дальнейших вопросов.
Источники и пределы страницы
Закон об НДС № 3065, ст. 12(2)(a)–(b): для экспорта услуг требуются услуга иностранному заказчику и использование услуги за рубежом. Это необходимые условия, а не полный тест квалификации или возврата. Ст. 11(1)(a) вместе со ст. 12 предусматривает освобождение для соответствующих экспортных поставок и услуг иностранным заказчикам.
Закон об НДС №3065, ст. 12(2) · Закон об НДС №3065, ст. 11(1)(a), 12
Положение MASAK, ст. 7(1)–(3) и ст. 19(1): при идентификации компании банк устанавливает регистрационные данные, деятельность и данные лица с полномочиями представительства; в постоянных отношениях банк как обязанное лицо отслеживает соответствие операций профилю клиента и источникам средств и поддерживает сведения и документы клиента в актуальном состоянии.
Таблица и порядок проверки — редакционные рекомендации RelocationTR, а не перечень требований закона.
Типичные ошибки
- Считать инвойс в иностранной валюте автоматически освобождённым от НДС.
- Подтверждать только факт иностранного заказчика и не документировать, где используется результат.
- Не объяснять, почему плательщик или посредник отличается от заказчика.
- Описывать услугу в договоре и инвойсе по-разному.
- Отвечать банку общими пояснениями вместо цепочки по конкретной операции.
Закон об НДС №3065, ст. 12(2) · Закон об НДС №3065, ст. 11(1)(a), 12
Обсудить документы и задачи
Если вы хотите проверить, насколько ваши договор, инвойсы и платёжная цепочка согласуются друг с другом, пришлите нам описание услуги и перечень документов: мы поможем собрать комплект для исполнителя по учёту и для банка.
Обсудить задачуЧастые вопросы
Достаточно ли иностранного заказчика, чтобы услуга считалась экспортной?
Нет. Закон об НДС (ст. 12(2)) требует для экспорта услуг услугу иностранному заказчику и использование услуги за рубежом. Это необходимые условия, а не полный тест, поэтому факты использования результата документируют отдельно.
Освобождён ли от НДС инвойс в иностранной валюте?
Нет такого вывода. Закон предусматривает освобождение для соответствующих экспортных поставок и услуг иностранным заказчикам, и применимость проверяется на фактах сделки, а не по валюте инвойса. Ставки на этой странице не приводятся.
Что описывать в договоре IT-услуг?
RelocationTR рекомендует описывать предмет договора, заказчика, исполнение, использование результата, инвойс и источник платежа. Это редакционная рекомендация, а не требование закона.
Что банк проверяет по платежам иностранных заказчиков?
При идентификации банк устанавливает регистрационные данные, деятельность и данные лица с полномочиями представительства, а в постоянных отношениях проверяет соответствие операций профилю клиента и источникам средств. Ответ на запрос по операции рекомендуется строить как цепочку: операция, договор или инвойс, исполнение, платёжная цепочка.
Первичные источники
Материал подготовлен RelocationTR. Даты ниже относятся к проверке указанных пунктов источников.
- MASAK, ст. 7(1)–(3)Пункт проверен: 2026-10-01
- MASAK, ст. 19(1)Пункт проверен: 2026-10-01
- Закон об НДС №3065, ст. 12(2)Пункт проверен: 2026-10-01
- Закон об НДС №3065, ст. 11(1)(a), 12Пункт проверен: 2026-10-01