По нашей оценке, половина входящих структур путает две разные машины: stopaj, налог у источника «на выходе», и годовую kurumlar vergisi, KV, корпоративный налог. Для dar mükellef, ограниченного налогоплательщика, иностранного юрлица без центра в Турции, это не одно и то же.
Когда stopaj может быть финальным
Без işyeri, постоянного места деятельности, и без daimi temsilci, постоянного или зависимого представителя, турецкий налог по многим доходам снимают у источника. Для таких выплат stopaj часто конечный: отдельную годовую декларацию не тащат.
Когда появляется годовая KV
Появился фиксированный объект или зависимый агент, который регулярно закрывает сделки от вашего имени, коммерческая прибыль уже турецкая. Тогда годовая декларация обязательна.
- Ставка как у местных компаний: 25% KV.
- Для банков и части финансового контура ставка составляет 30%.
- С 2025 года на эту же базу садится ещё и минимальная KV: 10% от прибыли до части льгот, если вы в периметре подачи.
Календарь, если декларация всё же нужна
Годовой период равен вашему hesap dönemi, отчётному или финансовому году. Если это календарный год, по норме, которую сейчас разбираем, окно подачи — 1–25 апреля. На практике администрация не раз сдвигала край на последний день четвёртого месяца, то есть до 30 апреля. Если у компании особый финансовый год, считайте от закрытия периода плюс те же четыре месяца.
Если компания уезжает из Турции, декларацию закрывают за 15 дней до выезда, а не «потом из аэропорта».
Оплата по годовой декларации — до конца месяца подачи. По özel beyanname, специальной декларации, — в тот же срок, что и сама подача.
Спецдекларация за 15 дней
Если турецкий доход не является «бизнесом через PE / işyeri», а относится к diğer kazanç ve irat, прочим доходам и поступлениям, считают дату получения дохода, а не год. Это может быть продажа недвижимости, прав, разовая сделка, свёрнутое предприятие и похожие операции. Срок — 15 дней.
Куда подавать, зависит от типа дохода:
- по недвижимости — в том иле, где находится объект;
- по движимому имуществу и правам — там, где сделку закрыли в Турции;
- по перевозке — там, где погрузили груз или пассажира.
Исключение из этого 15-дневного контура — плата за продажу или уступку ряда НМА: telif, imtiyaz, ihtira, marka, ticaret unvanı, то есть авторские права, концессия или привилегия, патент, товарный знак, фирменное наименование. Их в этом блоке как раз выводят.
Налог с dar mükellef вешают на турецкого müdür или temsilci, управляющего или представителя. Если их нет, ответственность переходит на того, кто обеспечил иностранцу этот доход. Почта в инспекцию: tarh, начисление, происходит не в день отправки, а в течение трёх дней после поступления.
Где мы обычно режем риск
Договор с местным «представителем», склад, долгая стройка, человек с правом подписи, регулярные услуги «из Стамбула под иностранным брендом» — это не косметика. Это вопрос, остаётесь ли вы в режиме конечного stopaj или уже сидите в годовой KV, e-Beyanname, электронной декларации, и квартальном geçici vergi, авансовом или предварительном налоге.
СОИДН может сузить PE и stopaj, но только с сертификатом резидентства и дисциплиной плательщика. Без бумаги турецкая сторона режет по внутренней ставке.
Я бы не ставил модель «работаем из-за границы, в Турции только люди» без письменной карты PE. Декларационный календарь вторичен. Сначала отвечаете, есть ли у вас здесь işyeri или daimi temsilci.